Les tranches IRPEF sont utilisées pour déterminer le montant total de l'impôt que le citoyen doit payer en appliquant des taux différents à chaque niveau de revenu, dans le but de garantir un système fiscal progressif, où ceux qui gagnent plus paient un pourcentage de taxes plus élevé.

Toutes les personnes qui résident en Italie sont assujetties à l'impôt sur le revenu pour l'ensemble de leurs revenus, de source italienne ou étrangère.

L'impôt sur le revenu en Italie est reversé annuellement all'Agenzia delle Entrate qui est une administration fiscale qui dépend du Ministère de l’Économie et des Finances.

La déclaration d'impôt sur le revenu en Italie, doit être remplie chaque année pour l'année précédente. Si tu souhaites faire ta déclaration sur papier tu devras la remplir entre le 2 mai et le 30 juin, si tu souhaites la remplir en ligne tu disposeras d'un délai supplémentaire jusqu'au 2 octobre.

Le paiement de cet impôt a des écheances différentes en fonction de ta situation ( travailleur indépendant, employé,..), tu as d'ailleurs la possibilité de payer cet impôt en plusieurs fois, mais en règle générale, tu peux retenir que le paiement doit s'effectuer avant le 30 novembre.

En Italie, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source, ce qui peut te faire penser que remplir une déclaration d'impôts ne serait pas nécessaire, puisque tu es déjà taxé(e) automatiquement. Cependant, le prélèvement à la source ne prend pas en compte les variations de ta situation au cours de l'année : plusieurs employeurs, sources de revenus supplémentaires (comme des revenus immobiliers), ou encore des charges déductibles comme les dépenses de santé, de transport, ou vétérinaires.

C'est pourquoi, dans la plupart des cas, tu devras quand même remplir une déclaration d'impôts. Cela peut sembler compliqué, et il est presque impossible de le faire seul sans une bonne connaissance du système fiscal italien. Pour éviter les erreurs et être plus serein(e), nous te conseillons vivement de consulter un CAF (Centre d'assistance fiscale) ou un commercialista (expert-comptable). Pour un coût souvent inférieur à 100 euros, ils se chargeront de remplir ton formulaire 730 de manière optimale, en t'assurant de bénéficier des déductions auxquelles tu as droit.

BON À SAVOIR : Ton employeur te fournira chaque année un CU (Certificazione Unica), qui sera indispensable pour compléter ton formulaire 730. Si tu changes d'entreprise, il est important de demander un CU provvisorio avant ton départ, qui te sera délivré après l'élaboration de ta dernière fiche de paie. Cela garantira une continuité dans la taxation sans frais supplémentaires.

Comme mentionné précédemment, tu n’as besoin de faire une déclaration de revenus en Italie que si tu dois déclarer des revenus supplémentaires ou déduire des dépenses sur les impôts déjà prélevés automatiquement chaque mois.

Parmi les charges déductibles, on retrouve : les abonnements de transport en commun, les frais médicaux (pharmacie, hôpitaux, etc.), les dépenses pour le personnel d'entretien, les frais funéraires, et le Bonus vacances.Pour chaque dépense médicale, il est essentiel de conserver les tickets de caisse avec ton code fiscal et la preuve de paiement. Pour les autres dépenses, garde tous les justificatifs prouvant la transaction.

Nous te recommandons de photocopier et scanner chaque document afin de présenter un dossier complet et organisé au bureau CAF.

Cependant, elle reste plus compétitive que la France, qui affiche le taux le plus élevé à 32%. Cette position montre que, bien que l'Italie ait un impôt sur le revenu relativement élevé, elle demeure plus avantageuse que certains pays voisins comme la France.

En Italie, il n'y a pas de taxe d'habitation, ce qui allège considérablement les charges pour les résidents.

En Italie, il n'y a pas de taxe foncière pour les résidences principales sauf immeubles de luxe, ce qui rend l'accès à la propriété encore plus attractif. L'État italien favorise ainsi les futurs propriétaires, tout en appliquant des taxes plus élevées aux investisseurs immobiliers. Si tu envisages d'acheter un bien en Italie, sache que tu n'auras pas à payer de taxe foncière pour ta résidence principale.

La TASI, autrefois en vigueur, a été intégrée dans la Nuova IMU , qui ne s'applique désormais qu'aux résidences secondaires . Cela représente un avantage majeur pour ceux qui souhaitent s'installer en tant que propriétaires en Italie.

Les seules contributions à verser à la commune concernent la TARI, qui est la taxe sur les ordures ménagères. Cette taxe permet de couvrir les coûts liés à la gestion des déchets et est généralement calculée en fonction de la taille de ton logement et du nombre d'occupants. C'est donc la seule taxe communale dont tu devras t'occuper pour ta résidence principale.

Dans le cas d'une résidence secondaire, il est possible de demander une réduction de la TARI (la taxe sur les ordures ménagères) auprès de la mairie, puisque tu n'y habites pas en permanence.

Dans le cadre d'une location, la TARI est payée par le locataire.

En Italie, le taux standard de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est de 22 %, légèrement plus élevé qu’en France, où il est de 20 %. Toutefois, des taux réduits s'appliquent en fonction de la nature des produits. Pour les biens de première nécessité, par exemple, l'État applique un taux de 4 %, tandis qu’un taux réduit de 10 % concerne les services touristiques et certains produits alimentaires. Dans des cas plus spécifiques, un taux de 5 % peut également s'appliquer.

Cela explique pourquoi, sur un même ticket de caisse, tu pourrais voir des taux de TVA différents selon les articles achetés.

La TVA (IVA en Italie) est une taxe sur la consommation appliquée à presque tous les biens et services achetés et vendus dans l'UE. Bien qu'il existe une réglementation européenne, son application varie d'un pays à l'autre. Elle est généralement prélevée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, jusqu'à la vente finale au consommateur.

Pour les entreprises de l'UE, la TVA est due dans le pays où les biens sont consommés. En revanche, pour les exportations vers des pays hors de l'UE, la TVA n'est pas facturée. Dans ce cas, l'exportateur doit fournir des preuves du transport des marchandises hors de l'UE, telles que factures ou documents douaniers, afin de bénéficier du remboursement de la TVA.

En 2024, la taxe audiovisuelle italienne, le Canone RAI, a été réduite, passant de 90 euros à 70 euros. Ce montant sera réparti en 10 mensualités de 7 euros, prélevées sur tes factures d’électricité de janvier à octobre. Le prélèvement variera selon la fréquence de facturation : 7 euros sur les factures mensuelles, et 14 euros sur les factures bimestrielles. Cette réduction rend la taxe plus légère pour les ménages italiens.

Les étrangers résidents en Italie

Impôt en Italie pour les Étrangers

Pour ceux qui ne résident pas en Italie mais possèdent une maison de vacances, la taxe Nuova IMU s'applique. Cette taxe est spécifique aux résidences secondaires et son montant est calculé en tenant compte de plusieurs éléments, tels que la valeur cadastrale de la propriété et la commune où elle se trouve. Chaque commune fixe ses propres taux, ce qui peut faire varier le montant à payer d'une région à l'autre. C'est une taxe importante à prendre en compte pour les propriétaires de maisons de vacances en Italie.

 Fiscalité Italienne pour les Français

Entre la France et l'Italie, il existe plusieurs accords visant à éviter les doubles impositions. Cependant, ces accords évoluent constamment, et il a parfois été constaté des cas de double imposition, notamment chez les retraités qui se sont installés en Italie. Chaque situation est unique, car le régime fiscal peut varier en fonction de l'emploi et de la caisse de retraite. Étant donné que les règles sont souvent remises en question, nous recommandons vivement de consulter notre expert en taxation internationale pour obtenir une analyse précise et des conseils personnalisés adaptés à ta situation.

Le code fiscal en Italie est un code d'identification personnel, gratuit et valable à vie. Il reprend les informations clés du demandeur, comme les lettres des prénoms, des noms, la date de naissance, etc. Ce code est essentiel pour être identifié sur le territoire italien et est requis dans presque toutes les situations : à la pharmacie, pour ouvrir un compte bancaire, obtenir une carte SIM, ou encore pour signer un acte d'achat immobilier.

Le code fiscal peut être demandé depuis l'étranger auprès du consulat italien le plus proche de ton domicile, ou directement en Italie auprès de l'Agenzia delle Entrate. Le consulat indique généralement un délai d'un mois pour traiter la demande, mais il arrive parfois que le code soit obtenu plus rapidement.

Cependant, des difficultés peuvent survenir : certains de nos clients ont rencontré des problèmes avec des consulats qui ne répondaient pas au téléphone , ou des attentes interminables lors de leur visite, sans aboutir à un résultat. Chaque consulat fonctionne différemment, mais depuis l'Italie, la procédure est souvent plus simple pour nous. C'est pourquoi nous proposons également ce service afin de faciliter l'obtention du code fiscal.

Il est généralement possible d'obtenir directement le formulaire de demande du code fiscal en ligne, via le site du consulat italien le plus proche. Après avoir téléchargé le formulaire, il suffit de le remplir, de joindre une copie de ta pièce d'identité, puis de transmettre le tout. Une fois la demande traitée, tu recevras un e-mail contenant ton code fiscal. Cette méthode en ligne rend la procédure plus rapide et pratique pour obtenir ton code sans avoir à te déplacer.

Le formulaire en ligne à télécharger pour faire la demande de code fiscal est le Form AA4/8. Il est disponible en italien et en anglais sur le site de l'Agenzia delle Entrate ou directement auprès du consulat le plus proche. Il est crucial de le remplir de manière précise et minutieuse, car une fois attribué, le code fiscal est valable à vie. Assure-toi que tous les noms et prénoms correspondent exactement à ceux figurant sur ta pièce d'identité. Dans cette vidéo, je t'explique en détail comment le remplir correctement.