L’Italie, avec son riche patrimoine culturel, ses paysages enchanteurs et sa gastronomie exquise, a toujours été une destination de rêve pour les francophones aspirant à une nouvelle vie à l’étranger. Mais saviez-vous que, au-delà de ces attraits, l’Italie propose également des avantages fiscaux particulièrement séduisants pour les nouveaux résidents ? En effet, le pays a mis en place des régimes fiscaux avantageux, notamment la flat tax en Italie, conçus pour attirer les particuliers fortunés et les retraités étrangers. Cette mesure fiscale, que nous allons explorer en détail, représente une opportunité exceptionnelle pour ceux qui envisagent une retraite en Italie ou une expatriation. Découvrons ensemble comment ces dispositifs peuvent transformer votre projet de vie en Italie en une réalité fiscalement avantageuse et enrichissante.
SOMMAIRE
- Qu’est-ce que la “flat tax” en Italie ?
- À qui s’applique la “flat tax “et quels sont les critères d’application ?
- Retraite en Italie et fiscalité optimisée : l’impact concret de la flat tax
- Les limites de la “flat tax”
1-Qu’est-ce que la “flat tax” en Italie ?
L’Italie a mis en place un cadre fiscal particulièrement attractif pour séduire les nouveaux résidents, qu’ils soient retraités ou issus de familles à hauts revenus. Le pays propose en effet deux régimes distincts, tous deux conçus pour favoriser l’expatriation et stimuler l’économie locale.
Le premier, destiné aux particuliers fortunés, permet de s’acquitter d’un impôt forfaitaire annuel de 200 000 euros sur l’ensemble des revenus de source étrangère – et ce, quelle que soit leur ampleur. Ce plafond fixe constitue une réelle opportunité pour les grandes fortunes souhaitant bénéficier d’une fiscalité prévisible et optimisée, tout en s’installant dans un cadre de vie agréable. Un avantage supplémentaire : les membres de la famille peuvent également être inclus dans le régime moyennant un impôt forfaitaire additionnel de 25 000 euros par personne. Le tout est valable pendant 15 ans, offrant une stabilité fiscale de long terme qui séduit de plus en plus de foyers fortunés.
La “Flat Tax” pour les retraités en Italie
Parmi les dispositifs fiscaux les plus attractifs proposés par l’Italie, la flat tax pour les retraités étrangers occupe une place de choix. Mise en place pour encourager l’arrivée de nouveaux résidents seniors, cette mesure permet aux retraités percevant une pension de source étrangère de bénéficier d’un taux d’imposition unique et avantageux de 7 % sur l’ensemble de leurs revenus étrangers.
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2-À qui s’applique la flat tax et quels sont les critères d’application ?
L’Italie propose des régimes fiscaux attractifs pour les nouveaux résidents, notamment les particuliers fortunés et les retraités étrangers, afin de stimuler l’économie locale et d’encourager les investissements étrangers.
Pour les particuliers fortunés des critères d’éligibilité s’appliquent :
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Ne pas avoir été résident fiscal en Italie pendant au moins 9 des 10 années précédant le transfert.
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Transférer sa résidence fiscale en Italie
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Le second régime, plus ciblé, s’adresse aux retraités étrangers qui perçoivent une pension de source étrangère. Ces derniers peuvent profiter d’un taux d’imposition réduit à 7 % sur leurs revenus étrangers pendant une période de 10 ans, à condition de s’installer dans une commune de moins de 20 000 habitants dans le sud de l’Italie (Calabre, Sicile, Pouilles, Molise, Abruzzes , Sardaigne, Basilicate) et de ne pas avoir été résident fiscal italien au cours des 5 dernières années. Ce dispositif, en plus de représenter un avantage fiscal important, contribue aussi à revitaliser des zones rurales souvent dépeuplées.
Depuis la mise en place de la flat tax en Italie en 2017, environ 2 730 multimillionnaires ont choisi de transférer leur résidence fiscale dans la péninsule pour profiter de ce régime fiscal avantageux. Ce dispositif, pensé pour les High Net Worth Individuals (HNWI), a largement séduit les grandes fortunes internationales, en particulier des ressortissants britanniques, suisses, français et américains, selon les données des autorités fiscales italiennes et les cabinets spécialisés en mobilité internationale.
3-Retraite en Italie et fiscalité optimisée : l’impact concret de la flat tax
Depuis la mise en place de la flat tax en Italie en 2017, environ 2 730 multimillionnaires ont choisi de transférer leur résidence fiscale dans la péninsule pour profiter de ce régime fiscal avantageux. Ce dispositif, pensé pour les High Net Worth Individuals (HNWI), a largement séduit les grandes fortunes internationales, en particulier des ressortissants britanniques, suisses, français et américains, selon les données des autorités fiscales italiennes et les cabinets spécialisés en mobilité internationale.
Concernant la flat tax pour les retraités étrangers, les chiffres précis sont plus difficiles à obtenir, mais les tendances montrent un vif intérêt de la part des retraités européens, avec une représentation notable des Français. Attirés par le climat, le coût de la vie plus doux, et une imposition allégée à 7 %, nombre d’entre eux font le choix de s’installer dans les petites communes du sud de l’Italie pour couler une retraite fiscalement sereine.
4-Les limites de la “flat tax”
Bien que la flat tax en Italie présente des avantages indéniables, elle s’accompagne également de certaines conditions et restrictions à ne pas négliger. Pour les particuliers fortunés, il est essentiel de comprendre que ce régime ne s’applique que sur les revenus de source étrangère. Les revenus générés en Italie restent soumis à l’impôt selon le régime fiscal ordinaire. De plus, les plus-values réalisées sur la cession de participations qualifiées au cours des cinq premières années de résidence sont expressément exclues du régime forfaitaire, et donc imposées selon les règles fiscales italiennes traditionnelles.
Du côté des retraités, la règle est tout aussi claire : le taux préférentiel de 7 % ne concerne que les revenus perçus à l’étranger. Ainsi, toute source de revenu provenant d’une activité ou d’un bien situé en Italie sera imposée selon le barème progressif en vigueur. Ces limites, bien qu’importantes, ne remettent pas en cause l’intérêt global du régime, mais soulignent la nécessité de bien se faire accompagner pour optimiser sa fiscalité en Italie en toute sécurité.
La flat tax en Italie représente une réelle opportunité pour les expatriés francophones, qu’ils soient retraités ou familles fortunées en quête d’un cadre de vie agréable et d’une fiscalité optimisée. Avec ses deux régimes distincts – l’un à 200 000 € pour les particuliers à hauts revenus, l’autre à 7 % pour les retraités – l’Italie cherche non seulement à renforcer son attractivité internationale, mais aussi à revitaliser certaines régions moins peuplées. Ces dispositifs, bien qu’encadrés par des conditions précises, permettent d’allier qualité de vie, climat favorable et avantage fiscal. Pour celles et ceux qui envisagent de vivre en Italie, il peut s’agir d’un levier stratégique à explorer avec l’appui d’un conseiller spécialisé, afin de profiter pleinement des avantages fiscaux offerts par le pays.
Faq’s
1. Est-ce que la flat tax s’applique aussi aux revenus immobiliers situés en Italie ?
Non. Les revenus de source italienne, y compris ceux provenant de biens immobiliers situés en Italie, ne sont pas couverts par la flat tax. Ils sont imposés selon le régime fiscal ordinaire.
2- Puis-je bénéficier de la flat tax si je suis déjà résident fiscal italien ?
Non. Pour en bénéficier, vous devez ne pas avoir été résident fiscal en Italie pendant les 9 des 10 dernières années (pour le régime à 200 000 €), ou pendant les 5 dernières années (pour le régime à 7 %).
3-Faut-il déclarer ses revenus étrangers chaque année ?
Si vous bénéficiez du régime forfaitaire, vous n’avez pas l’obligation de déclarer en détail les revenus étrangers couverts par la flat tax. Cependant, une déclaration simplifiée est tout de même exigée.
4- Puis-je renoncer à la flat tax avant la fin de la période prévue ?
Oui, le régime est facultatif et révocable à tout moment. En revanche, une fois que vous y renoncez, il n’est plus possible de le réactiver. Il est donc essentiel d’évaluer sa pertinence chaque année.